Зміни по УСН з 2017 року

З 2017 року набирають чинності чергові зміни по УСН. З наступного року буде збільшено ліміт для переходу на спрощенку. Крім того, була збільшена гранична вартість основних засобів, яка допускається при роботі на УСН. При цьому скасовується щорічна індексація лімітів доходів.

Ключові зміни по УСН з 2017 року: зростаючі доходи

У 2017 році підприємців чекають глобальні зміни за ССО, які значно розширять можливості ІП використовувати спрощену систему оподаткування. Влади підвищили ліміт по доходах, який допускається для платників УСН. Крім того, були переглянуті обмеження щодо вартості майна підприємців на спрощеній системі. Ці зміни зафіксовані в законі №243-ФЗ.

З початку наступного року збільшується максимальний прибуток за 9 місяців попереднього року, який дозволяє перейти на УСН. Цей показник не повинен перевищувати 90 млн руб., однак реально скористатися подібним обмеженням зможуть ІП, які планують перейти на УСН в 2018 році. Чиновники не планують індексувати дане обмеження до 2020 року.

Для представників бізнесу, які розраховують перейти на спрощенку в наступному році, принцип розрахунку залишається без змін: 45 млн руб. х на К-дефлятор Мінекономрозвитку (у 2016 році 1,329). У результаті доходи підприємця за 9 місяців поточного року не можуть перевищувати 59,805 млн руб. При цьому сума ПДВ і акцизи у розрахунку не беруть.

9c28fd0396f85a63a898eb25bdaee7d7 Зміни по УСН з 2017 року

Приклад розрахунку доходу для переходу на УСН

Реалізація компанії за 9 місяців склала 45 млн руб. (без ПДВ). Крім того, внереализационный дохід організації за даний період склав 5 млн руб. В результаті сумарний дохід компанії склав 45 млн + 5 млн = 50 млн руб., що вписується в нові ліміти по УСН в 2017 році.

Ще одним істотним нововведенням є зміна принципу розрахунку доходу, який дозволяє залишитися на УСН. На даний момент показник становить 79,74 млн руб. (60 млн х 1,329 До-дефлятор МЕР). При цьому враховуються доходи, які зафіксовані в Книзі обліку (реалізація, позареалізаційні доходи, сума сплачених авансів). Для агентів і комісіонерів відображається тільки сума посередницького винагороди, а замовники вказують повну суму виручки від реалізації.

Крім того, при розрахунку максимального доходу не враховуються такі надходження:

  • фактично не отримані доходи (але нараховані бухгалтерією);
  • змінні доходи і доходи, регламентовані статтею 251 НК РФ;
  • доходи, які були враховані до переходу на спецрежим;

В рамках змін за ССО, з 2017 року даний показник буде збільшений до 120 млн руб.

Приклад розрахунку доходу, що дозволяє залишитися на УСН

Сума реалізації компанії в першому півріччі склала 20 млн руб. Позареалізаційні доходи – 7 млн руб. Разом доходи організації за звітний період склали: 20 млн + 7 млн = 27 млн руб., що дозволяє залишитися на УСН на наступний період.

Крім принципу розрахунку граничних доходів, зміни по УСН відбилися на лімітах основних засобів.

Зміна обмежень по основним засобам

Ліміт основних засобів, який дає право здійснювати діяльність на УСН, збільшується у 1,5 рази. і досягне 150 млн руб. Дана зміна вступає в дію вже з наступного року, що значно підвищить шанси підприємців скористатися УСН.

Для визначення залишкової вартості ОС потрібно виконати наступні дії:

  • Визначити майно, яке в рамках глави 25 НК підлягає амортизації.
  • Використовуючи норми і правила бухгалтерського обліку, розрахувати вартість.
  • Якщо підприємець планує перейти на спецрежим оподаткування, то розрахунок залишкової вартості потрібно здійснити за станом на 1 жовтня. В іншому випадку перерахунок здійснюється в рамках кожного податкового періоду. ІП, як і організації, повинні самостійно відстежувати залишкову вартість ОЗ.

    Компанії, які сплачують страхові внески за пільговим тарифом, в наступному році очікують чергові зміни. Дані організації не зможуть зберегти знижений тариф, якщо їх дохід перевищить позначку 79 млн руб. Крім того, частка основної виручки не може бути менше 70%.

    4a5477cadada808f3db62043759ddabf Зміни по УСН з 2017 року

    Ставки податку

    Незважаючи на складні економічні умови, влада має намір знизити ставку податку за ССО. Відповідний законопроект був направлений на розгляд у Держдуму. В рамках цієї ініціативи планується зменшити ставку при об’єкті «доходи» до 3% (на даний момент ставка становить 6%). Крім того, у регіонів залишиться право знижувати цей показник до 1%.

    Для об’єкта «доходи мінус витрати» пропонують знизити ставку до 8% (на даний момент 15%). Мінімально допустимий рівень податку, який можуть встановлювати регіони, буде знижено до 3%, проти нинішніх 5%. Які зміни за ставкою УСН вступлять в силу в 2017 році, залежатиме від позиції депутатів при остаточному розгляді законопроекту.

    Зміни по УСН, які вступають в дію з наступного року, мають відразу кілька позитивних тенденцій, відзначають експерти. Підвищення граничних доходів дозволить більшій кількості підприємців скористатися пільговим режимом оподаткування. В результаті створюються сприятливі умови для розвитку підприємництва, що прискорить відновлення зростання вітчизняної економіки.

    Ще одна позитивна тенденція – намір знизити ставку податку. Дана міра дозволить поліпшити фінансові показники малого бізнесу, що позначиться на підвищенні конкурентоспроможності російських компаній.

    У 2017 році підприємців на УСН очікують хороші новини: підвищується граничний доходу для переходу на УСН; в півтора рази збільшується ліміт по основним засобам. При цьому влада не будуть застосовувати щорічну індексацію на коефіцієнт-дефлятор Мінекономрозвитку. Крім того, в недалекому майбутньому в Держдумі буде розглянуто законопроект, який передбачає істотне зниження ставок податку.

    Читайте також:

    • Бюджет Росії на 2017 рік в цифрах
    • Буде девальвація рубля в 2017 році в Росії
    • Нові гроші 2017 року