Внески ІП за себе у 2017 році

Чутки про те, що внески ІП за себе в 2017 році будуть нараховуватися за новою формулою, так і залишилися чутками. Перехід адміністрування з ПФРФ і ФОМС у відомство Податкової служби не вплинув на системи обліку. У 2017 році змінилася тільки форма звітності та розмір фіксованої частини, який прив’язаний до МРОТ. Тож підприємцям не складе особливої праці обчислити суми, які потрібно перерахувати до державних і бюджетні фонди.

Внески ІП за себе в 2017 році – формули розрахунку

Держава поставила бізнесменів в дещо привілейоване становище по відношенню до іншим працюючим. Воно взяло за основу розрахунків припущення, що підприємець заробляє не більше 1 МРОТ на місяць у 2017 році це 7500 рублів.

З одного боку, знижується навантаження на бізнес. Але з іншого, при виході на пенсію її розмір буде залежати від зроблених внесків, тобто позначиться на величині прожиткового мінімуму. При бажанні є можливість робити додаткові внески і збирати на пенсію самостійно, але це не є обов’язковою умовою.

Стаття 430 Податкового кодексу визначає порядок обчислення і сплати внесків у недержавні фонди.

e44195ae04b1d9f94f89e6ce6052a79a Внески ІП за себе у 2017 році

Пенсійні внески

Нововведення не торкнулися основних цифр, індивідуальний підприємець повинен сплатити внесок за себе в пенсійний фонд, який розраховується як 26% від МРОТ.

Річна сума внесків у разі застосування формули 12*МРОТ*26% на 2017 рік складе 26 400 руб. Її необхідно віддати не пізніше останнього дня поточного року. Однак тут є свої нюанси, пов’язані з заліками по платежу податків.

Там же вказується, що при сумі річного доходу понад 300 000 руб. розмір виплат збільшується на 1% від суми вище 300 тис. Але він не може бути більше, ніж 163 800 руб.

Фонд медичного та соціального страхування

Тут діє та ж сама система розрахунку, тільки на медичне страхування йде 5,1% від річного МРОТ, формула на 2017 рік виглядає наступним чином: 12*МРОТ*5,1%. В абсолютних значеннях це становить 4 590руб.

Порівняно з 2016 роком внески ІП 2017 року зросли на 4 837руб, що обумовлено підвищенням МРОТ з 6 800 до 7 500.

577d77e200867492d5a6319079d3c6fe Внески ІП за себе у 2017 році

Іноді плутанину викликаю платежі в фонд соціального страхування, які в обов’язковому порядку сплачуються за працівників. Але підприємець не зобов’язаний робити такі виплати за себе. Хоча це і означає, що у випадку втрати працездатності лікарняний лист йому сплачений не буде. Якщо ж бізнесмен бажає добровільно застрахуватися, йому необхідно прийти до ФСС і укласти договір, по якому він буде відраховувати 2,9% доходу.

Особливості виплат і оподаткування

Підприємець має право знизити розмір сплачуваних податків на ту суму, яку він віддав у недержавні фонди. Це правило діє для наступних систем оподаткування:

  • звичайної;
  • УСН6 (всі доходи);
  • УСН15 (доходи мінус витрати);
  • ЕНВД;
  • ЕСХН.

Тільки у випадку організації звітності на основі патенту заборонено знижувати розмір податків за рахунок фондів. Тому, хоча підприємець і має право розраховуватися з ПФРФ і ФОМС в кінці року, вигідніше це зробити в період сплати податків і зарахувати суму вирахування.

d705772a29fd2fa6e1346f725f4bebb6 Внески ІП за себе у 2017 році

Приклад розрахунку

В якості прикладу візьмемо абстрактне «ІП Іванов», який за 2017 рік отримав наступні фінансові результати, з розбивкою по місяцях.

Місяць
Виручка
Витрати
Доходи

1
5 433
877
4 556

2
47553
9757
37 796

3
65565
64343
1 222

4
9432
55333
-45 901

5
432
3555
-3 123

6
42435
5535
36 900

7
45323
970
44 353

8
232145
21456
210 689

9
76543
67554
8 989

10
2212
34456
-32 244

11
75425
455
74 970

12
23456
6943
16 513

Разом:
625 954
271234
354 720

Порахуємо розміри платежів при різних формах нарахування податків.

УСН6

У цьому випадку розмір бази складе 625 954 руб. Він повинен заплатити 6% податків з цієї суми, тобто 37 557руб. А з фондів він повинен віддати 27 990, і ще один відсоток від 325 954, тобто треба буде сплатити 27990+3259=31249.

Фактичні виплати складуть 31241 в ФОМС і ПФРФ, 6 308 в бюджет держави. Сумарні витрати складуть 37 557руб.

a03e6a25e628bac150849db74a87acf2 Внески ІП за себе у 2017 році

УСН15

Оподатковувана база в 354 720 змусить сплатити 27 990 і 1% від 5 472, що в сумі складе 33 462руб. Податок 15% від 354 720, тобто 53 208руб. Вона з лишком покриває платежі з недержавні фонди, і буде підсумкової.

Як видно, при такому співвідношенні доходів і витрат вигідніше застосовувати УСН6. Підприємства роздрібної торгівлі, що працюють з низкомаржинальным товаром, частіше використовують УСН15.

Для підприємців, які не використовують найману працю, держава передбачила досить пільгові умови. Якби ІП Іванов був найманим працівником, то при річному доході в 354 720руб він би заплатив 13% ПДФО, і роботодавець змушений побут відрахувати ще 30% в якості обов’язкових платежів. І хоч половину від цієї суми він має право повернути в якості відрахувань, сумарні витрати складуть 28%. Тобто працівник і роботодавець спільно віддадуть 99 321руб, що в 2-3 рази більше, ніж податки і внески ІП за себе.