Податки ІП 2017 – ЕССС, МРОТ, заміна кас

Щорічно уряд готує низку поправок у податкове законодавство і 2017 рік не стане винятком. Індивідуальних підприємців (ІП) очікують зміни, що стосуються внесків до Пенсійного фонду (ПФР), мінімального розміру оплати праці (МРОТ), а також оновлення форм подачі звітності. За рахунок введення змін чиновники сподіваються оптимізувати механізм надходження внесків і збільшити дохідну частину бюджету.

Для самих ІП чергові поправки до законів означають «головний біль» у вигляді необхідності вивчення нових норм і збільшення ймовірності того, що при заповненні тієї чи іншої форми буде допущена помилка.

Введення ЕССН

2fe76555bf84a12fd580ba491e1986d5 Податки ІП 2017   ЕССС, МРОТ, заміна кас

Головною зміною, яке уряд запланував на 2017 рік, стане скасування внесків у ПФР, Фонд соціального страхування (ФСС) і Фонд обов’язкового медичного страхування (ФОМС) на користь Єдиного соціального страхового збору (ЕССС). Цей внесок буде перераховуватися у Федеральну податкову службу (ФНП), відповідальну за перенаправлення отриманих коштів у відповідні фонди.

Основна мета цієї реформи – спростити адміністрування страхових внесків та зменшити навантаження на ІП. Крім того, чиновники сподіваються таким чином підвищити платіжну дисципліну платників податків, яка різко впала в умовах кризи.

Так, з погіршенням економічної ситуації багато підприємців ухилялися від сплати податків, проте з введення ЕССС контроль цього питання буде посилений.

Перевірками займуться не тільки співробітники фондів, як було раніше, але і представники податкової служби. При цьому прийняття рішень про нарахування пені та штрафів візьмуть на себе працівники фондів, а стягнення боргів – податківці, які в цьому плані не церемоняться».

Є у цієї реформи і свої плюси, серед яких зменшення кількості платіжок – якщо раніше їх було 4, з 2017 року доведеться заповнювати тільки 1. Це скорочує не тільки робота на заповнення документів, але й імовірність допущення помилки.

Ще одна перевага – єдина звітність. Оскільки збір залишиться тільки один, то й звіт необхідно буде направляти тільки в одну інстанцію – ФНП. Чиновники розглядають можливість зниження податкових ставок на 2,5-3 %. Це знизить навантаження на малий і середній бізнес, плюс зробить російську економіку більш привабливою для інвесторів.

Що стосується звітності по ЕССН, то в уряді планують розібратися з цим питанням до 1 жовтня 2016 року. Подавати звіти в новій формі ІП будуть вже з 2017 року.

Підвищення МРОТ

ef87e905ae8e93cfdc04110cd3301ef3 Податки ІП 2017   ЕССС, МРОТ, заміна кас

У 2017 році зміниться і розмір МРОТ – чиновники планують поступово підвищувати його до мінімального прожиткового мінімуму. Так, вже з початку липня 2016 року мінімальна заробітна плата буде встановлена на рівні 7,5 тис. рублів, що відповідає 80 % оновленого прожиткового мінімуму (10 524 рубля).

Внески в ПФР і ФОМС (а з 2017 року і ЕССН) жорстко «прив’язані» до МРОТ, тому підвищення цього показника потягне за собою їх збільшення.

Для ІП, які працюють без найманих працівників, головним питанням залишається механізм розрахунку і сплати внесків «за себе» у разі зростання МРОТ з 1 липня 2016-го. Поки підприємці тільки освоїли актуальну схему платежів, розроблену ПФР, тому при змінах можуть виникнути помилки в заповненні звітності та сплати внесків.

Заміна кас

350c76fcc1a0a53ca001dbc824ef6cc0 Податки ІП 2017   ЕССС, МРОТ, заміна касЩе одна зміна в 2017 році очікує ІП, які займаються торгівлею. З 1 січня 2017 року всі контрольно-касові машини (ККМ) мають бути замінені на пристрої нового типу – онлайн-каси. Особливість таких ККТ полягає в тому, що вони передають дані про касові операції в податкову службу в онлайн-режимі, плюс формують чек у паперовому та електронному вигляді.

Плюсів у цього нововведення декілька:

  • відпадає необхідність складати Z-звіт;
  • обслуговування онлайн-каси економічніше, ніж звичайною;
  • при необхідності чек клієнта можна надіслати в електронному вигляді.

Мінуси також є. Головний недолік – ККМ нового типу повинні до 1 січня 2018 року встановити навіть ті підприємці, яким за законом дозволено в ряді випадків взагалі не використовувати касовий апарат. Крім того, податківці визнають, що онлайн-обладнання дуже дороге.

Малому бізнесу обіцяють податкове вирахування в розмірі 18 тис. рублів на одну онлайн-касу, проте це не компенсує повною мірою витрат часу і грошей на покупку і переустановлення обладнання.

Податок на нерухомість

06f38ab1fee263d32304f8fcc876f630 Податки ІП 2017   ЕССС, МРОТ, заміна кас

ІП, які працюють у Москві, варто звернути увагу і на зміни у сфері оподаткування нерухомості. З 2017 року в столиці великі торгові і офісні майданчика (площею від 3 тис. м2), а також окремо розташовані будівлі, що використовуються як магазини та ресторани (з площею від 1 тис. м2) будуть обкладатися податком, виходячи не з балансової, а з кадастрової вартості будови.

При цьому зростання ставки з цього податку буде поступово зростати: у 2016 році вона збільшиться до 1,3%, в 2017 – до 1,4%, а в 2018 – до 1,5%.

Експерти ринку нерухомості прогнозують, що особливо сильно перехід на нову схему розрахунку податку вдарить по власникам невеликих ресторанів, оскільки кадастрова вартість будівлі може до 4,5 разів перевищувати балансову.

У 2017 році ІП доведеться адаптуватися до нових умов ведення бізнесу. Зміни, які вступлять в силу, кілька ускладнюють життя підприємцям, однак чиновники впевнені – реформа системи оподаткування повинна поліпшити бізнес-клімат країни і зробити його більш комфортним для ІП та інвесторів.