6 ПДФО з 2017 року: приклад заповнення

У майбутньому році податкові агенти продовжать подавати інформацію в рамках звітності 6-ПДФО. При цьому варто враховувати актуальну процедуру заповнення розрахунку та граничні терміни подання звітності, в іншому випадку підприємці зіткнуться зі значними штрафами. Приклад заповнення форми 6-ПДФО допоможе врахувати всі зміни і нюанси, які вступають в дію в 2017 році. Дана інформація допоможе уникнути проблем з представниками податкової.

eda1336164271e2893cef9980ff1918c 6 ПДФО з 2017 року: приклад заповнення

Форма 6-ПДФО: приклад і особливості заповнення у 2017 році

Актуальна форма 6-ПДФО затверджена відповідним наказом ФНС від 14.10.2015 р. і включає Титул, Розділ 1 Розділ 2. Подання даної звітності є обов’язковою для всіх представників бізнесу. Якщо організація або ПІДПРИЄМЕЦЬ здійснювали виплати фізособам, то заповнення розрахунку 6-ПДФО є обов’язковим.

Титульний аркуш відображає загальні відомості (звітний період, ИФНС і знаходження компанії). У Розділі 1 фіксуються сумарні дані, а Розділ 2 відображає деталізовану інформацію із зазначенням конкретних дат. Для коректного заповнення звіту варто дотримуватися наступної послідовності.

Порядок заповнення звіту 6-ПДФО, актуальний в 2017 році:

Титульний аркуш

Поле «період подання» відображає період, за який подається розрахунок. В обов’язковому порядку вказується рік відповідного звітного періоду. Крім того, в даному розділі відображається код ИФНС, в яку подається звіт (збігається з податкової за 2-ПДФО).

Поле «За місцем перебування» дозволяє відобразити особливість ситуації: звіт компанії, ІП на УСН, ЕНВД і т. д.

Зразок заповнення форми 6-ПДФО, який дозволить уникнути помилок в 2017 році:

01288a8d6cbb2c421b2313c7c79d730d 6 ПДФО з 2017 року: приклад заповнення

Розділ 1

В даної складової форми вказуються сумарні показники всіх співробітників. Якщо використовуються диференційовані ставки ПДФО, потрібно заповнити кілька примірників Розділу 1. Рядки 060-090 залишаться загальними для всієї організації (інформація заповнюється тільки на першому примірнику).

Ставка податку відображається в полі 010. Доходи фіксуються наростаючим підсумком у полі 020. Крім того, потрібно враховувати варіанти переходить зарплати. В результаті суми доходів у Розділі 1 і Розділі 2 можуть не збігатися. Дохід, отриманий у вигляді дивідендів, відображається в окремому рядку 025.

Підсумкові суми вирахувань зазначаються в рядку 030. Суми нарахованого і утриманого податку відображаються відповідно в рядках 040 і 070. Сумарна кількість працівників, які отримували дохід, фіксуються у рядку 060. Крім того, організація зазначає суми авансу (поле 050) і розмір податку, який був повернутий організації (рядок 090).

Якщо організація не змогла утримати ПДФО, то відповідна сума фіксується в поле 080 (актуально для переходить зарплати).

Розділ 2

Даний розділ відображає деталізовані відомості, де доведеться розшифровувати доходи із зазначенням дат. Організація вказує операції в хронологічному порядку, які відбувалися протягом останніх трьох місяців.

Дата отримання доходу (рядок 100) регламентується статтею 223 НК. Для коректного відображення зарплати потрібно вказати останнє число місяця, а для лікарняних і відпускних – дата реального отримання грошей. Дата утримання доходу (рядок 110) — в рамках чинного законодавства податок утримується в день, коли був отриманий дохід (крім зарплати).

Строк перерахування податку (рядок 120) залежить від типу отриманого доходу. Лікарняні і відпускні оформляються до завершення звітного місяця, а в інших випадках це наступний день після дати реального отримання грошей.

Сума фактичного доходу (рядок 130) відображається з копійками до вирахування ПДФО. Утриманий податок фіксується в поле 140.

3a3a67822383271c06c20b87f706618a 6 ПДФО з 2017 року: приклад заповнення

Перехідна зарплата, запізнення і премії

Такі нюанси допоможуть визначити, як заповнити форму 6-ПДФО в 2017 році без помилок:

  • Відображення переходить зарплати має певні особливості. В даному випадку доходи зазначаються в Розділі 1. В Розділі 2 (рядок 70) переходить зарплата вказується тільки після того, як було утримано ПДФО (наступний звітний період).
  • Крім того, може виникнути ситуація, коли зарплата була нарахована, але не виплачена працівникам. Відповідно відбувається зсув термінів перерахування ПДФО. У такому випадку у рядку 110 зазначається реальна дата, коли організація змогла утримати ПДФО. Ця норма особливо актуальна для компаній, які відчувають фінансові труднощі у результаті економічної кризи.
  • При заповненні форми 6-ПДФО варто враховувати особливості відображення премій. Згідно з роз’ясненнями ФНС, дана категорія доходів відображається окремо від основної зарплати. Премія стає доходом в день видачі, на відміну від заробітної плати.
  • Терміни та можливі штрафи

    Звіт подається на щоквартальній основі. Чинне законодавство чітко регламентує граничні терміни подання звітності. Щоб не запізнитися з наданням розрахунку, потрібно враховувати терміни здачі звітності форми 6-ПДФО у 2017 році, які залишаються без змін.

    Несвоєчасне подання звіту обернеться значним штрафом для представників бізнесу. Якщо прострочення не перевищує одного місяця, то сума штрафу становитиме 1 тис. крб. за Кожний додатковий місяць буде коштувати підприємцю 1 тис. руб. Крім того, чинне законодавство передбачає санкції за подання недостовірних даних – 0,5 тис. руб.

    Графік подання звітності 6-ПДФО допоможе визначити, коли здавати заповнену форму в 2017 році і як уникнути проблем з податковою інстанцією:

  • Перший квартал – до 2 травня (враховуються вихідні та святкові дні).
  • Півріччя – до 31 липня.
  • 9 місяців – 31 жовтня.
  • Форма за рік – 2 квітня 2018 року.