6 ПДФО в 2017 році: приклад заповнення та зміни в зразок звітності, терміни здачі

Податкова інспекція чекає від підприємців щоквартальні звіти про суми нарахованого та сплаченого ПДФО. Для цих цілей була проведена спеціальна форма.

У цій статті ви зможете ознайомитися з прикладом заповнення та змінами в 6 ПДФО в 2017 році, а також дізнаєтеся про актуальні дати подання цих документів до органів податкової інспекції.

Завдяки цій інформації вдасться уникнути поширених помилок і грошових штрафів, що загрожують неуважному підприємцю.

Хто здає 6-ПДФО у 2017 році

У 2017 році (рівно як і в попередньому) цей звіт складають усі податкові агенти ПДФО, а саме фірми та індивідуальні підприємці, які виробляють виплати фізичним особам, обкладаються ПДФО.

Розрахунок 6-ПДФО включає в себе пункти з даними про доходи фізичних осіб, утриманий і оплаченому ПДФО, не виділяючи кожної людини окремо. Це головна відмінність між довідкою 2-НДФЛ і 6-ПДФО.

Приклад і тонкощі заповнення

ec505fe7acc45d56e0d3645b46d8672a 6 ПДФО в 2017 році: приклад заповнення та зміни в зразок звітності, терміни здачі

Діюча форма 6-ПДФО була ратифікована наказом ФНС від 14 жовтня 2015 року та складається з титульного аркуша, розділу № 1 та розділу № 2.

На титульному аркуші необхідно відобразити загальну інформацію про компанії (адреса, ИФНС і т. д.) і звітний період. Розділ №1 зведені дані заносяться, а в розділі №2 відображаються дані з точними датами і сумами. Для того щоб цей звіт був заповнений правильно необхідно дотримуватися певних правил, які будуть актуальні в 2017 році.

Титульний аркуш

У графі “Поле уявлення” слід вказати період, за який надається звіт. У відповідності з тим, в якому місяці папери надсилаються в податкову службу, вибирають рядок 21, 31, 33 або 34.

Переходячи до пункту “Надається податковий номер” не забудьте вказати код ИФНС, куди подаєте звіт. В графі “За місцем перебування” слід відзначити особливість становища, тобто подає звіт компанія, індивідуальний підприємець на УСН, ЕНВД і т. д. Як правило, у цьому рядку пишуть код “212”.

Розділ № 1

70902ae6f21d8ea7032f961f9571063b 6 ПДФО в 2017 році: приклад заповнення та зміни в зразок звітності, терміни здачі

В даному розділі заповнює повинен вказати сумарний показник всіх співробітників. У тому випадку, якщо використовуються різні ставки ПДФО, слід заповнити кілька образів розділу №1 — це рядки з 010 по 050. Всі інші рядки, а саме 060-090 будуть загальними. Відзначимо, що дані таким способом заносяться тільки на першому примірнику.

У рядку 010″ потрібно вписати ставку ПДФО. Всі доходи зазначаються наростаючим підсумком на початок року в рядку “020”. Крім того, не варто забувати про варіант переходить заробітної плати. Це означає, що підсумковий результат доходів в розділі №1 і розділі №2 можуть бути різними. Якщо на підприємстві був дохід у вигляді дивідендів, то його слід відобразити в рядку 025″.

Поле 030″ призначений для внесення сум податкових вирахувань. Сюди можуть включатися майнові, соціальні, дитячі відрахування та інші. Суми обчисленого й утриманого податку заносять до рядка 040″ і “070”. У тому випадку, якщо на підприємстві працюють іноземці за патентом, необхідно заповнювати поле “050”.

Загальна чисельність працівників на підприємстві, які отримували доходи, записують в рядок 060″. Крім цього, організація може визначити розмір податку, який був їй повернуто — “090”.

Буває таке, що підприємство не змогло утримати ПДФО, тоді цю суму необхідно фіксувати в рядку 080″ — практикується при переходить зарплаті.

Розділ № 2

03d4eda002e04c5f04b7ca49c5b4c4a0 6 ПДФО в 2017 році: приклад заповнення та зміни в зразок звітності, терміни здачі

Ця область в бланку призначена для відображення розгорнутих даних, де розшифровуються доходи і вказуються точні дати. Підприємство записує операції у тій послідовності, в якій вони відбувалися за останні три звітні місяці.

“Дата фактичного отримання доходу” (рядок 100″) використовується для відображення доходів працівників згідно статті 223 НК РФ. Для правильного запису заробітної плати слід встановити останнє число місяця, тоді як лікарняні та відпускні виплати записують на дату їх реального отримання.

У полі “110” вносять дату утримання доходу — він утримується в день отримання доходу (не враховуючи заробітну плату) згідно з чинним законодавством.

Рядок 120″ “Строк перерахування доходу” заповнюється залежно від виду отриманого доходу. У більшості випадків, відпускні та лікарняні оформляються до закінчення звітного місяця, всі інші випадки зазначаються на наступний день після дати отримання грошових коштів.

“Сума фактично отриманого доходу”, а це рядок “130” містить в собі відомості про дохід (з копійками) до того моменту, як був відрахований ПДФО. У свою чергу, утриманий податок до 2017 року зазначається в графі “140”.

Немає права на помилку

94446f699fa8bd27895bb1a52b6ffa67 6 ПДФО в 2017 році: приклад заповнення та зміни в зразок звітності, терміни здачі

Заповнюючи документ 6-ПДФО необхідно уважно стежити за тим, які дані в нього вносите. Помилятися у такій справі вкрай небажано, адже фірма може зазнати серйозних збитків у вигляді штрафів накладених на неї. Щоб не зробити помилку, пам’ятайте:

  • У першому розділі вказуйте тільки підсумкові суми по доходах і ПДФО. Кожна ставка повинна відображатися у своєму розділі №1. Приміром, співробітники мають дохід, який оподатковується за ставкою 13, 30, 35 відсотків. Виходить, у розрахунку будуть заповнені три розділу №1, кожен на окремому аркуші.
  • Поля “060-090” слід заповнювати загальною сумою по всіх наявних ставкою і тільки на першій сторінці. На наступних аркушах слід поставити “0” і далі писати прочерки. Наприклад, у вас одна ставка 13%, а розділ № 2 відображає доходи на кількох аркушах. Отже, розділ № 1 необхідно заповнювати тільки на першій сторінці.
  • У розділі № 2 доходи розподіляються по датах. Тут слід вписувати тільки ті доходи, які були отримані протягом трьох місяців.
  • У тому випадку, якщо операція почалася в одному звітному періоді, а закінчилася в іншому, то в розділі № 2 потрібно вказувати період її завершення.

Період подачі 6-ПДФО і штрафи

42a3abd903a700a424281374f19f9344 6 ПДФО в 2017 році: приклад заповнення та зміни в зразок звітності, терміни здачі

Незважаючи на чутки, які стверджують, що терміни здачі 6-ПДФО “зрушаться” в 2017 році, ніяких офіційних підтверджень цьому не надходило. Це означає, що звіт слід надавати у НС затверджений законом період, а саме:

  • за I квартал — до 2.05.2017 (в облік беруться вихідні і свята);
  • за півроку — до 31.07.2017;
  • за 9 місяців — до 31.10.2017;
  • річний — до 2.04.2018.

Ті представники бізнесу, які несвоєчасно подадуть податкову звітність, можуть накликати на свою фірму штрафні санкції в розмірі 1000 рублів (якщо прострочення не більше 1 місяця); кожний наступний прострочений місяці принесе додаткову 1000 рублів.

Крім того, недостовірні дані, внесені до 6-ПДФО, можуть обернутися штрафом у розмірі 500 рублів.

Відео

Стаття написана спеціально для сайту “2017 рік Півня”: http://god2017.com